按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步落實(shí)研發(fā)費用加計扣除政策有關(guān)問(wèn)題的公告》，在允許企業(yè)10月份納稅申報期享受上半年研發(fā)費用加計扣除的基礎上，2021年10月份納稅申報期再增加一個(gè)季度優(yōu)惠。2021年10月享受加計扣除優(yōu)惠，研發(fā)費用歸集按會(huì )計口徑還是稅務(wù)口徑？是哪個(gè)期間的費用？一起來(lái)學(xué)習！
相關(guān)問(wèn)答
我公司打算在2021年第三季度預繳申報時(shí)享受研發(fā)費用加計扣除政策，享受加計扣除的研發(fā)費用是按會(huì )計口徑歸集還是按稅收口徑歸集？
按照現行政策規定，企業(yè)在10月份預繳申報第3季度（按季預繳）或9月份（按月預繳）企業(yè)所得稅時(shí)，選擇享受研發(fā)費用加計扣除的，應根據享受加計扣除優(yōu)惠的研發(fā)費用情況填寫(xiě)《研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠明細表》（A107012）。該表是按稅收口徑填寫(xiě)的。
由此可見(jiàn)，你公司在2021年10月份預繳申報時(shí)享受優(yōu)惠的，應按稅收口徑歸集研發(fā)費用，并享受加計扣除。
2021年10月份預繳企業(yè)所得稅時(shí)，我們可以對哪個(gè)期間實(shí)際發(fā)生的符合條件研發(fā)費用享受加計扣除稅收優(yōu)惠？
按月預繳的企業(yè)，對其2021年1至9月實(shí)際發(fā)生的符合條件研發(fā)費用享受加計扣除稅收優(yōu)惠；
按季預繳的企業(yè)，對其2021年1至3季度實(shí)際發(fā)生的符合條件研發(fā)費用享受加計扣除稅收優(yōu)惠。
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徐州外服財稅顧問(wèn)部 謝瑋 提供
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